Повышение налогов на малый бизнес привело к падению сборов по спецрежимам

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое властями для дополнительного пополнения бюджета на фоне военных расходов, обернулось снижением сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах упали на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные суммы она не привела. В то же время, по данным ФНС, этот показатель за первый квартал сократился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были повышены и пересмотрены ключевые параметры налоговой системы: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для работы по упрощенной системе налогообложения без уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что такие меры обеспечат дополнительно около 200 млрд руб. бюджетных доходов.

Снижение сборов по УСН и слабый вклад самозанятых

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательная динамика зафиксирована по всем спецрежимам для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход. Однако доля НПД в общей сумме сборов не превышает 4%.

Ключевым режимом для малого бизнеса остается УСН, и именно здесь отмечено наиболее заметное падение: поступления сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб., указал Бухарский. По его оценке, до конца 2026 года сборы по упрощенке вряд ли восстановятся, поскольку предприниматели перестраивают работу под новые условия, оптимизируют затраты и корректируют бизнес‑модели.

Переток плательщиков на автоУСН

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от спецрежимов в значительной степени связано с переходом части бизнеса с традиционной УСН на автоматизированный режим (автоУСН).

Статистика ФНС показывает, что в первом квартале 2026 года сборы с предприятий на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала года число налогоплательщиков, выбравших этот режим, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., заявлял в феврале глава налоговой службы Даниил Егоров.

Провал по патентам и прогноз по спецрежимам

Мемрук также обратила внимание на ситуацию с патентной системой налогообложения: в начале года поступления по ПСН оказались отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. Эксперт объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения лимитов по доходам.

В целом, по оценке Мемрук, сборы по спецрежимам для малого бизнеса в 2026 году могут снизиться на 8–12%. При этом бюджет, по ее мнению, в итоге получит больше за счет роста поступлений от страховых взносов и расширения применения автоУСН.

Растущий дефицит федерального бюджета

На фоне структурных изменений в налогообложении малого бизнеса доходы федерального бюджета в целом также демонстрируют снижение. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб.

Одновременно федеральные расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн. Оперативных данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не публиковалось.