ФНС ужесточает контроль за переоформлением ИП: доначисления, пени и штрафы

Федеральная налоговая служба усиливает контроль за малым бизнесом и штрафует предпринимателей за переоформление ИП, которое использовалось как способ налоговой оптимизации. По оценке экспертов, через такую перерегистрацию ранее иногда удавалось обнулять лимиты по НДС.

Что изменилось в правилах

В 2025 году компании и ИП на упрощённой системе стали обязаны платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а с 2026 года порог снижен до 20 млн. После ужесточения некоторые предприниматели стали закрывать и повторно открывать ИП, чтобы сохранить льготный статус.

В первом квартале этого года в стране зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали примерно 236 тыс. Это привлекло внимание налоговых органов: в письме департамента налоговой политики Минфина бизнес предупредили, что при выявлении цели переоформления, направленной на неуплату НДС, возможны доначисления налога исходя из реальных обязательств.

Какие меры грозят предпринимателям

Если налоговики сочтут перерегистрацию фиктивной и направленной на сохранение льгот, предпринимателю могут доначислить НДС, начислить пени и назначить штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки пени начисляются исходя из 1/300 ключевой ставки Центробанка.

При проверках специалисты оценивают не сам факт закрытия ИП, а реальную деятельность: клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение средств. Если деятельность продолжилась без перерыва, перерегистрацию могут признать фиктивной.

Фоном — рост дефицита бюджета и нефтяные колебания

Ужесточение налогового контроля совпадает с резким ростом дефицита федерального бюджета. За январь—апрель дефицит составил около 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн. Это вдвое больше, чем в те же месяцы прошлого года, и значительно выше запланированного уровня.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а сборы НДС после повышения ставк и увеличились примерно на 20%. В то же время поступления от нефти и газа остаются существенно ниже прошлогодних значений — порядка 40%.

Рост мировых цен на нефть в апреле (в среднем около $94 за баррель) дал стране дополнительную сырьевую ренту, оцениваемую примерно в $9 млрд в месяц. Однако даже с учётом этого аналитики считают, что к концу года дефицит федерального бюджета может составить порядка 5–5,5 трлн рублей и останется выше плана.

Что важно знать предпринимателям

• Переоформление ИП само по себе не гарантирует ухода от налоговых обязательств — важна реальная экономическая деятельность.
• При намеренной оптимизации через фиктивную перерегистрацию возможны доначисления НДС, пени и штрафы.
• Рекомендуется заранее консультироваться с налоговыми специалистами и документально фиксировать изменения в бизнесе.